Возмещение НДФЛ при аренде помещения у физического лица: проводки

Question

Добрый день!Организация находится на ЕНВД. Снимаем в аренду помещение у физического лица. Арендная плата составляет 110 000,00 руб. По договору аренды организация уплачивает НДФЛ за физ.лицо. А физ.лицо возмещает 50% от уплаченного НДФЛ. Какими проводками отразить возмещение НДФЛ физическим лицом?Дт 44 КТ 76 начислена арендная плата 110 000,00Дт 76 Кт 68 НДФЛ 14 300,00Дт 76 Кт 51 уплачена аренда 95 700,00Дт 68 Кт 51 уплачен НДФЛ 14 300,00Дт 50 Кт 76 возмещен НДФЛ 50% 7150,00Подскажите пож-та какой еще проводки не хватает? 76 счет не закрыт же

User 1 · Answer

Добрый день.

Не хватает проводки Д 76 К 91 отражен доход по возмещенному НДФЛ.

Потому что это не компенсация - Вы на НДФЛ не тратитесь, ибо удерживаете этот налог из перечисляемой физлицу арендной платы (физлицо получает ар.плату сразу за минусом НДФЛ - это правильно). Но почему физлицо Вам еще доплачивает - вот этого я не понимаю. В любом случае, это Ваш доход. От неосновной деятельности :-) Поэтому учитывается на 91 счете.

User 2 · Answer

Добрый день! вы неверно понимаете принцип НДФЛ. Это налог, который удерживается из доходов физ. лица и перечисляется в бюджет.

26/ 76- начислены расходы по арендной плате. 110 000

76/68 ндфл- удержан налог 14 300

76/51 - перечислена сумма за аренду 95 700

никто никому возмещать не должен. у вас получается, что вы перечислили за аренду уже с учетом удержанного налога, а потом арендодатель вам вносит деньги для возмещения налога. Итого за аренду он получает 110 000-14 300- 7150= 88550- это неправильно.

Возмещение НДФЛ при аренде помещения у физического лица: проводки

Comments