Добрый день. В ст. 346.16 по УСН написано, что нужно пересчитать стоимость ОС при реализации их до определенного периода. Это касается и ОС, приобретенных при УСН и ОС, приобретенных до применения УСН?
Comments
Цитата: Добрый день. В ст. 346.16 по УСН написано, что нужно пересчитать стоимость ОС при реализации их до определенного периода. Это касается и ОС, приобретенных при УСН и ОС, приобретенных до применения УСН?
Да, если их стоимость была включена в расходы. Приобретены ОС до или во время УСН, неважно. Придется их стоимость исключить из расходов, а включить амортизацию, рассчитанную по правилам 25 главы НК.
Ну это получается в рамках одного года. А если реализация в другом году, то уже не применимо и тогда только доходы от реализации в книгу доходов и расходов?
Цитата: Ну это получается в рамках одного года. А если реализация в другом году, то уже не применимо и тогда только доходы от реализации в книгу доходов и расходов?
Уточните вопрос, не понятно, что значит в "рамках одного года" и "в другом году". Будет проще, если напишите: в расходы включались в ...... годах, продается в ...... году.
Приобретено например ОС при УСН в 2011 г., продается в 2012 г. Стоимость в налоговом учете будет списана в 2011 г., и тогда при реализации в 2012 г. ничего не нужно пересчитывать по правилам в 25 главы, а только включить в книгу доходов и расходов доход от реализации
Продать ОС ранее 2015 года без налоговых последствий нельзя, должно пройти 3 года после года включения ОС в расходы. Придется снимать с расходов 2011 года стоимость ОС, подавать уточненки по УСН, доплачивать налог и пени. При этом в случае продажи доход будет, налог УСН заплатите с полной суммы продажи, а в расход поставить ничего нельзя, даже стоимость самого ОС. Так считает Минфин, так как в статье 346.16 в перечне расходов остаточная стоимость ОС не упоминается. При сроке полезного использования более 15 лет еще хуже - для них не 3 года, а 10 лет. В Вашей ситуации лучше вообще не включать в расходы 2011 года стоимость ОС, все равно придется уточненку подавать. Выгоднее всего изначально считать не ОС, а товаром, если ситуация позволяет (не вводилось в эксплуатацию, не использовалось в деятельности), хоть покупную стоимость в расходы спишите.
Цитата: В Вашей ситуации лучше вообще не включать в расходы 2011 года стоимость ОС, все равно придется уточненку подавать. Выгоднее всего изначально считать не ОС, а товаром, если ситуация позволяет (не вводилось в эксплуатацию, не использовалось в деятельности), хоть покупную стоимость в расходы спишите.
Введено в эксплуатацию в сентябре 2011
Цитата: Продать ОС ранее 2015 года без налоговых последствий нельзя, должно пройти 3 года после года включения ОС в расходы. Придется снимать с расходов 2011 года стоимость ОС, подавать уточненки по УСН, доплачивать налог и пени. При этом в случае продажи доход будет, налог УСН заплатите с полной суммы продажи,а в расход поставить ничего нельзя, даже стоимость самого ОС. Так считает Минфин, так как в статье 346.16 в перечне расходов остаточная стоимость ОС не упоминается.
По поводу фразы выделенной синим: про остаточную стоимость понятно. Ну ту сумму, что получится при пересчете по правилам 25 главы можно же включить в расходы (за октябрь-декабрь в 2011, за январь в 2012) ?
Цитата: По поводу фразы выделенной синим: про остаточную стоимость понятно. Ну ту сумму, что получится при пересчете по правилам 25 главы можно же включить в расходы (за октябрь-декабрь в 2011, за январь в 2012) ?